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聚焦痛点 多管齐下释放企业内控效能

0次浏览     发布时间:2025-03-18 06:13:00    

证券时报记者 胡敏文

近年来,从獐子岛“扇贝游走”到恒大千亿造假风波,从康美药业300亿财务造假到瑞幸咖啡业绩爆雷,频发的内部控制失效事件不断拷问着企业治理体系的有效性。

某上市公司财务总监告诉记者,治理缺陷、资源不足、文化阻力与技术滞后已成为阻碍内控有效执行“四重障碍”。

制度设计层面,普遍存在治理结构与权责边界模糊的问题,例如在部分家族企业或股权集中的公司中,管理层可能凌驾于内控之上;财务、业务、IT部门间数据孤岛现象普遍,导致内控流程割裂。

执行落地层面,资源投入与成本效益难以平衡,部分企业更关注短期利润,忽视内控建设,规模较小的上市公司难以承担配备专职内控团队和数字化改造成本。还有一些企业合规文化缺失,或与考核机制存在冲突,销售部门为完成业绩目标,可能绕过内控流程。

如何突破内控落地困境,已成为企业在高质量发展中必须回答的问题。在专业人士看来:

首先,在顶层设计上,应优化公司治理格局,提高审计委员会的独立性。

在实际操作中,内部控制的独立性可能会受到多种因素的挑战,解决问题的关键在于推动“一把手”工程,在“一把手”认同和重视的前提下,建立权责清晰的授权体系,确保审计委员会独立履职,特别是管理内控程序设置、内控程序监督、违反内控的处罚的管理机构要有充分授权。

其次,进行数字化赋能,提升内部治理能力。

一套完整的数字化系统,可以将各层级各部门业务发生情况,按内控设置程序及时完整地提供到审核、审批对象,客观上减少了违反内控制度的机会。例如,ERP系统、AI等工具的使用,可以实现流程自动化,减少特例,减少人为干预。

其三,进行文化重塑,将合规纳入企业考核。

良好的内部控制文化能为管理层和员工提供明确的行为指引,自觉规范自己的行为。比如,企业可以通过定期组织风险培训、案例分析等活动,强化员工的风险意识;对于违规决策,可以实行合规一票否决制;设立并鼓励内部举报,对揭露舞弊行为给予奖励并匿名保护。

在复杂多变的商业世界,企业若想行稳致远,内部控制至关重要。但不少企业对内控存在误解,将其等同于制度的简单堆砌,实则不然,它要求企业打造从制度设计、部署实施到监督反馈、优化改进的完整闭环。只有将制度从纸面落实到具体行动中,让其充分融入企业运营的每一个环节,内部控制才能真正彰显价值。